تحلیل صورتهای مالی اساسی
مدیران همه ی شرکت ها و سرمایه گذاران برای بررسی وضعیت مالی شرکت یا سازمان خود به گزارشهایی نیاز دارند که از
طریق تجزیه و تحلیل صورت های مالی بدست می آید .بهترین راه بررسی موفقیت کسب و کارها تجزیه و تحلیل صورت های
مالی اساسی می باشد .
همه ی شرکت ها برای اینکه بتواند سرمایه گذار جذب کنند باید در مرحله اول تحلیل درستی از وضعیت مالی شرکت در اختیار
سرمایه گذار قرار دهند تا او بتواند با بررسی این تحلیل ها تصمیم درستی بابت سرمایه گذاری خود در شرکت یا سازمان بگیرد.
با وجود این موارد به این نتیجه می رسیم که تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی شرکت برای همه ی شرکت ها و سرمایه
گذاران مهمترین مسئله است که باید به آن توجه خاصی شود.
هدف ما در این مقاله بیان ارزشها و نکات مهم تجزیه و تحلیل صورت های مالی است .
لطفا تا انتهای مقاله با ما همراه باشید.
چرا تجزیه و تحلیل صورت های آماری اهمیت ویژه ای دارد؟
پیشتر گزارش های حسابداری که توسط حسابدار یا تحلیلگر در رابطه با صورت های مالی شرکت ارائه می‌شود در واقع شامل
ارقام و اعداد می باشد که شاید ارقام اطلاعات خاصی در رابطه با عملکرد شرکت به ما بدهد ونیاز به تفسیر داشته باشد ما
برای اینکه به این اطلاعات دسترسی بهتری داشته باشیم باید تحلیل گر این اطلاعات را تجزیه و تحلیل کند یا به عبارت دیگر
تفسیر کند در واقع ما تنها با تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی می توانیم عملکرد مالی شرکت را مورد بررسی قرار
دهیم و بازخورد خوبی داشته باشیم .
ما برای ارزیابی میزان سود وزیان و جریانهای ورودی و خروجی نیاز به این تحلیل مالی داریم . تا زمانی که نتوانیم این مسائل
را مورد ارزیابی قرار دهیم نمی توانیم عملکرد شرکت را مدیریت کنیم.
ما برای مقایسه عملکرد گذشته و زمان حال شرکت و همچنین مقایسه رقابتی عملکرد شرکت با شرکتهای دیگر حتما باید تجزیه
و تحلیل صورت های مالی اساسی شرکت را در زمانهای خاص ودر دوره های مختلف انجام دهیم.
باید به این نکته هم توجه داشته باشیم که تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی یک شرکت با شرکتهای دیگر متفاوت است و
دلیل آن می تواند نوع فعالیت و گستره فعالیتی هر شرکت باشد.
تعریف تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی
ما برای تعریف تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی ابتدا باید اجزای اصلی آن را شناسایی کنیم که شامل ترازنامه، صورت
سود وزیان ،صورت جریان وجه نقد
همانطور که در ابتدای مقاله اشاره شد تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی باید توسط تحلیلگر مجرب صورت پذیرد تا
بتواند تمام جنبه های مالی شرکت رو بررسی کند همه ی این ها محصول فرآیند حسابداری شرکت است و تجزیه و تحلیل
صورت های مالی اساسی وابسته به استاندارد های حسابداری است زمانی که صورت های مالی مطابق با استاندارد های
حسابداری ثبت شود مطمئنا به مدیریت کمک زیادی خواهد کرد تا ارزیابی خوبی از عملکرد شرکت داشته باشد.
روشهای تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی
روش تجزیه و تحلیل داخلی در این مدل از تجزیه و تحلیل خاقانی کا در صورت حساب های ثبت می شود را با هم مقایسه
می کنند. روش تجزیه و تحلیل مقایسه ای در این روش صورت حساب های چند دوره را با هم مقایسه می کنند.روش تجزیه و
تحلیل سرمایه در گردش در این روش عواملی که باعث تغییرات مالی شرکت می شوند در واقع در کاهش و
افزایش سرمایه شرکت موثر هستند.
روش تجزیه و تحلیل خطر در این روش ما تمام خطراتی که ممکن است شرکت در زمان سرمایه گذاری با آن مواجه
شود مورد بررسی قرار می دهد .با وجود همه ی این نکات تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی یکی از ارکان خیلی
شرکت است که باید توجه خاصی به آن شود .
تجزیه و تحلیل صورتهای مالی چگونه انجام می شود
اگر یک مدیر بخواهد ارزیابی خوبی از وضعیت مالی شرکت داشته باشد و یا اگر سرمایه گذاری بخواهد بازدهی خوبی از
سرمایه گذاری خود در سازمان یا شرکتی داشته باشد ابتدا باید تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی شرکت را مورد بررسی قرار دهد.
۱_تجزیه و تحلیل نسبت های مالی: در این تجزیه و تحلیل ما با اعداد و ارقام در صورت های مالی در ارتباط هستیم.
۲. تجزیه و تحلیل عمودی: در این نوع تجزیه و تحلیل صورت های مالی رقم های یک صورت مالی با یک رقم از مان صورت
مالی مقایسه وبررسی می شود.
۳. تجزیه و تحلیل افقی: تمام ارقام یک صورت مالی حداقل در دو دوره مالی متوالی با هم مقایسه و بررسی می شوند.
چرا تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی
همه ی ارقام و اعدادی که در صورت های مالی گزارش و ثبت می شود اهمیت زیادی دارند. به عنوان مثال زمانی که یک
شرکت مبلغ ۶۰۰میلیون ریال به عنوان وجه نقد در ترازنامه خود گزارش و ثبت می کند می توانیم متوجه شویم که در مانده
حساب های شرکت در تاریخ ترازنامه، معادل همین مبلغ وجه نقد وجود دارد ، اما نمی توانیم متوجه شویم که این مانده در
طول زمانی که گذشته تا به امروز افزایش داشته است و برای شرکت سود آوری داشته است یا نه .
و یا مقدار آن در حال حاضر برای نیازهای شرکت کافی است یا خیر؟!
برای کسب همچین اطلاعاتی ما نیاز به مقایسه اعداد و ارقام و تفسیر صورت های مالی شرکت یا سازمان داریم که این کار
تنها با تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی مقدور خواهد بود.
تجزیه و تحلیل صورتهای مالی با استفاده از روشها و تکنیک های خاص
تحلیلگران مالی شرکت ها از روشهای خاصی برای تجزیه و تحلیل صورت های مالی استفاده می کنند گاها برخی مدیران از
دادهای خام برای بررسی و مقایسه شرکت ها استفاده می کنند اما خیلی از سرمایه گذاران تغییرات روند بازار را مورد بررسی
قرار می دهند نکته قابل توجه این است که همه ی مدیران باید با روشهای تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی آشنایی
داشته باشند تا بتوانند اطلاعات مالی شرکت را مورد بررسی قرار دهند و تاثیر تغییرات را بر روند مالی بررسی کنند که اگر
نیاز بر این بود که تغییراتی اعمال شود تا کارایی و عملکرد بهتر شود این تغییرات را یه وجود آوردند.
هدف اصلی تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی
همه ی شرکت ها از ادوار گذشته تا به امروز از تکنیک های مختلفی برای رسیدن سود حداکثری استفاده کردند اما چگونه این
روند رو پیگیر می کردند چطور متوجه این سود دهی می شدند علت اصلی تجزیه و تحلیل صورت های مالی اساسی بررسی
این تغییرات در طول زمان واز بین بردن نقاط ضعف شرکت در مسیر رسیدن به سود آوری بیشتر شرکت است .
پاسخ پایانی
همان طور که بیان کردیم در این مقاله هدف ما معرفی صورت های مالی و توضیح در رابطه با تجزیه و تحلیل صورت های
مالی اساسی به صورت خلاصه و مختصر بود. با وجود همه ی این اطلاعات ما به این نتیجه می رسیم که تجزیه و تحلیل
صورت های مالی اساسی شرکت یک تصویر واضح و شفافی از فعالیت ها و عملکرد مالی شرکت در دوره ای مختلف می دهد
واین مسئله باعث می شود تا یک مدیر یا سرمایه گذار بتواند برای رسیدن به سود آوری بیشتر و کنترل جریانهای ورودی و
خروجی مالی شرکت تمرکز بیشتری روی صورت های مالی داشته باشد می تواند بهترین تصمیم را در مورد نوع عملکرد و
فعالیت های شرکت داشته باشد تا باعث رشد و ترقی شرکت در حوزه های مالی شود .